Abfertigung in Österreich 2026 — Alt vs Neu, alle Szenarien mit Rechenbeispielen

Kaum ein Begriff im österreichischen Arbeitsrecht ist so missverständlich wie die Abfertigung. Wer "alt" und "neu" durcheinanderbringt, riskiert finanziell vierstellige bis fünfstellige Fehleinschätzungen — und übersieht oft den entscheidenden Hebel: Welcher Beendigungsgrund welchen Anspruch auslöst.

Abfertigung Alt vs Abfertigung Neu — der Stichtag 1.1.2003 (BMSVG)

In Österreich existieren parallel zwei vollständig getrennte Abfertigungssysteme. Welches für Sie gilt, hängt ausschließlich vom Datum Ihres Dienstvertragsabschlusses ab — nicht vom Alter, nicht vom Beruf, nicht vom Arbeitgeber.

Das BMSVG (vollständige Bezeichnung: Betriebliches Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorgegesetz) hat das alte System nicht abgeschafft — es hat es eingefroren. Wer am 31. Dezember 2002 in einem laufenden Dienstverhältnis stand, bleibt im alten System, solange dieses Dienstverhältnis besteht. Wechselt der Arbeitnehmer den Arbeitgeber, gilt automatisch das neue System.

Diese Konstellation führt 2026 — also 23 Jahre nach dem Stichtag — immer noch zu komplexen Mischfällen. Praktisches Beispiel: Eine Mitarbeiterin, die 1998 bei einem Unternehmen eingetreten ist und 2026 in Pension geht, hat 28 Jahre Dienstzeit — alle 28 Jahre unter Abfertigung Alt. Wechselt sie hingegen 2010 zu einem neuen Arbeitgeber, gelten ab 2010 die Regeln der Abfertigung Neu — der Anspruch auf die alten 12 Jahre verfällt allerdings nur dann, wenn sie selbst kündigt; bei einvernehmlicher Auflösung mit dem alten Arbeitgeber bleibt der Anspruch erhalten.

Was bedeutet "Dienstverhältnis"?

Wichtig: Die Frage ist nicht, wann Sie zu arbeiten begonnen haben, sondern wann das konkrete Dienstverhältnis abgeschlossen wurde. Eine Befristung, die in eine unbefristete Anstellung übergeht, gilt als durchgehend — die Probezeit zählt mit. Nach einer Unterbrechung von mehr als einem Monat (mit Abmeldung von der Sozialversicherung) entsteht meist ein neues Dienstverhältnis — und damit fällt der Arbeitnehmer automatisch in das neue System.

Die wenigen Ausnahmen — etwa Karenzzeiten, Bildungskarenzen, Präsenzdienst — unterbrechen das Dienstverhältnis nicht, sondern setzen es nur aus. Die Abfertigung-Alt-Anwartschaft läuft weiter.

Abfertigung Alt: Höhe nach Dienstjahren

Die Höhe der Abfertigung Alt ergibt sich aus § 23 Abs 1 AngG für Angestellte (und über Verweis auch für Arbeiter nach dem ArbAbfG). Die Staffelung lautet:

Ab 25 Jahren ist der Höchstanspruch erreicht — weitere Dienstjahre bringen keine Steigerung mehr. Wer nach 40 Dienstjahren bei demselben Arbeitgeber in Pension geht, erhält also dieselben 12 Monatsentgelte wie nach 25 Jahren — eine ehemals umstrittene gesetzgeberische Entscheidung, die aber bis heute unverändert geblieben ist.

Was ist ein "Monatsentgelt"?

Das Monatsentgelt umfasst mehr als nur das Grundgehalt:

• Grundgehalt/Grundlohn
• regelmäßige Überstundenpauschalen
• regelmäßige Zulagen (Erschwernis-, Schmutz-, Gefahrenzulage)
• aliquoter Teil der Sonderzahlungen (Weihnachts- und Urlaubsgeld)
• Sachbezüge (Dienstwohnung, Firmen-Pkw mit Privatnutzung)
• Provisionen und Boni (im Durchschnitt der letzten 12 Monate)

Maßgeblich ist das Monatsentgelt im letzten Monat des Dienstverhältnisses. Bei stark schwankenden Einkommen (z.B. Vertrieb mit Provisionen) wird der Durchschnitt der letzten 12 Monate herangezogen.

Rechenbeispiel: Abfertigung Alt nach 25 Jahren

Im Vergleich zur Tarifbesteuerung (bei einem typischen Jahresgehalt von 56.000 € liegt der Grenzsteuersatz bei 42 %) bedeutet die 6 %-Begünstigung eine Ersparnis von rund 17.000 € — Grund genug, die Berechnung sauber zu führen.

Sonderfall: Aliquotierte Abfertigung bei Pensionsantritt

Eine wichtige Begünstigung im alten System: Wer aus Anlass des Pensionsantritts (Alterspension oder Korridorpension) das Dienstverhältnis einvernehmlich auflöst oder kündigt, behält den vollen Abfertigungsanspruch — auch bei Eigenkündigung. Dieser Sonderfall wird oft übersehen.

Abfertigung Alt: Wann verfällt sie?

Das ist der kritischste Punkt im alten System: Die Abfertigung Alt verfällt grundsätzlich bei Arbeitnehmer-Kündigung. Diese harte Regel wird durch eine Reihe von Ausnahmen aufgeweicht — die Abgrenzung ist in der Praxis konfliktträchtig.

Anspruch entfällt bei:

• Arbeitnehmer-Kündigung (Eigenkündigung ohne wichtigen Grund)
• Berechtigte Entlassung durch den Arbeitgeber (§ 27 AngG: Vertrauensunwürdigkeit, beharrliche Arbeitsverweigerung, Tätlichkeiten, Strafrechtsverstöße)
• Unberechtigter vorzeitiger Austritt des Arbeitnehmers ohne wichtigen Grund

Anspruch bleibt erhalten bei:

Der berechtigte vorzeitige Austritt (§ 26 AngG) — der scharfe Hebel

Wer von einem Arbeitgeber-Fehlverhalten betroffen ist (Entgelt wird nicht oder verspätet ausbezahlt, Gesundheitsgefährdung, ehrverletzendes Verhalten, schwere Verletzung der Treuepflicht), kann vorzeitig austreten und trotzdem die volle Abfertigung Alt mitnehmen. Dieser Hebel wird in der Praxis oft übersehen, ist aber für betroffene Arbeitnehmer mit langer Dienstzeit der relevanteste Anspruch überhaupt.

Wichtig: Der Austritt muss unverzüglich nach Bekanntwerden des Austrittsgrundes erfolgen — wer wochenlang zuwartet, gilt als verzichtend. Die Frist beträgt nach gefestigter Rechtsprechung in der Regel binnen weniger Tage; bei einmaligen schweren Vorfällen entsprechend kürzer.

Sonderfall Frauen ab 50, Männer ab 60: Korridorpension

Bei Eintritt in die Korridorpension (frühestens 62 Jahre) oder Alterspension behält der Arbeitnehmer die Abfertigung Alt auch bei Eigenkündigung — vorausgesetzt, die Beendigung erfolgt aus Anlass des Pensionsantritts. Die Verbindung zwischen Kündigung und Pensionsantritt muss eindeutig sein (zeitliche Nähe, Mitteilung an den Arbeitgeber).

Abfertigung Neu: Das BMSVG-Beitragsmodell

Das BMSVG (Betriebliches Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorgegesetz) gilt für alle Dienstverhältnisse, die ab dem 1. Jänner 2003 beginnen — automatisch und ohne Vereinbarung. Die Regeln:

Beitragspflicht des Arbeitgebers

• 1,53 % des Bruttoentgelts wird vom Arbeitgeber monatlich abgeführt
• Bemessungsgrundlage: das tatsächlich ausbezahlte Bruttoentgelt (inkl. Sonderzahlungen, Provisionen, Überstunden)
• Einzahlung in die Vorsorgekasse (BVK), die der Arbeitgeber wählt (mit Mitsprache des Betriebsrats)
• Beitrag wird ab dem zweiten Monat des Dienstverhältnisses geleistet (der erste Monat ist beitragsfrei)
• Beitrag läuft auch während Karenzzeiten (vom Familienlastenausgleichsfonds übernommen)

Die Vorsorgekassen (Stand 2026)

In Österreich gibt es acht Vorsorgekassen:

• Valida Plus AG
• APK Vorsorgekasse
• BONUS Vorsorgekasse
• fair-finance Vorsorgekasse
• VBV Vorsorgekasse
• Niederösterreichische Vorsorgekasse
• Allianz Vorsorgekasse
• BUAK Betriebliche Vorsorgekasse (für Bau und Bauhilfsgewerbe)

Welche Kasse für Sie zuständig ist, hängt davon ab, welche Ihr aktueller oder ein früherer Arbeitgeber gewählt hat. Bei einem Arbeitgeberwechsel wandert das Konto NICHT automatisch zur neuen Kasse — Sie haben aber jederzeit ein Übertragungsrecht (einmal alle drei Jahre kostenfrei).

Anwartschaft, Auszahlung, Rente

Nach drei Beitragsjahren entsteht ein gesetzlicher Auszahlungsanspruch (sog. "Verfügungsrecht"). Vorher ist das Guthaben gebunden — auch bei Beendigung wird es nicht ausbezahlt, sondern auf die nächste Vorsorgekasse übertragen.

Bei Auszahlungsantrag wählen Sie zwischen:

1. Einmalauszahlung (Kapitalleistung) — begünstigte 6 %-Lohnsteuer
2. Rentenauszahlung als monatliche Pension — laufende Tarifsteuer, aber Auszahlung lebenslang
3. Übertragung in eine Pensionskasse oder Versicherung (mit weiteren steuerlichen Begünstigungen)
4. Weiterveranlagung in derselben Vorsorgekasse — der Anspruch verfällt nie

Rechenbeispiel: Abfertigung Neu nach 15 Jahren

Hinweis: Die tatsächliche Rendite hängt von der gewählten Veranlagungsstrategie der Kasse ab (konservativ, ausgewogen, dynamisch). Realwerte 2003–2025 liegen branchenübergreifend zwischen 1,5 % und 3,2 % p.a. durchschnittlich.

Rechenbeispiel: Abfertigung Neu nach 10 Jahren

Bei gleicher Beitragsbasis (3.000 € Brutto, 14 Monatsentgelte) ergibt sich nach 10 Beitragsjahren:

• Beitragssumme: 642,60 € × 10 = 6.426 €
• Veranlagungsrendite (Annahme 2 %, Zinseszins): + ca. 670 €
• Bruttoauszahlung: ca. 7.100 €
• Nettoauszahlung: ca. 6.670 €

Rechenbeispiel: Abfertigung Neu nach 20 Jahren

Bei langfristiger Betrachtung (20 Beitragsjahre, 3.000 € Brutto, 14 Monatsentgelte):

• Beitragssumme: 642,60 € × 20 = 12.852 €
• Veranlagungsrendite (Annahme 2 %, Zinseszins): + ca. 2.900 €
• Bruttoauszahlung: ca. 15.750 €
• Nettoauszahlung: ca. 14.805 €

Kontostand abfragen bei der Vorsorgekasse

Eine der häufigsten Fragen — und Quelle vieler Missverständnisse. Im Gegensatz zur Abfertigung Alt, deren Höhe der Arbeitgeber theoretisch jederzeit berechnen kann, müssen Sie für die Abfertigung Neu aktiv Ihren Kontostand bei der jeweiligen Vorsorgekasse abfragen.

So finden Sie heraus, welche Kasse für Sie zuständig ist:

1. Lohn-/Gehaltszettel prüfen — auf den meisten Abrechnungen ist die Vorsorgekasse angeführt
2. Jahreskontoauszug der Vorsorgekasse — wird einmal jährlich verpflichtend versandt (meist Februar/März)
3. Nachfrage beim Arbeitgeber (Lohnverrechnung, Personalabteilung)
4. Anfrage bei der ÖGK — diese kann Auskunft über sämtliche Vorsorgekassen-Beitragszeiten geben

Online-Portale der wichtigsten Vorsorgekassen

Jede Vorsorgekasse stellt ein Kundenportal zur Verfügung:

Für die Erstanmeldung benötigen Sie typischerweise:

• Sozialversicherungsnummer
• Zugangscode (postalisch zugeschickt, ggf. auf Anfrage)
• ID Austria oder Handy-Signatur

Übertragung zwischen Vorsorgekassen

Wer mehrere Kassen-Konten aus früheren Dienstverhältnissen hat, kann diese kostenfrei zusammenführen — einmal alle drei Jahre. Die Beträge werden auf die aktuell zuständige Kasse übertragen. Vor allem für Arbeitnehmer mit vielen Arbeitgeberwechseln ist das sinnvoll: Verwaltungsaufwand sinkt, Veranlagungsrendite wird einheitlicher.

Anspruch bei verschiedenen Beendigungsformen

Diese Matrix ist das zentrale Entscheidungstool. Sie zeigt, welcher Anspruch unter welchen Bedingungen entsteht:

Was bedeutet "auszahlbar"?

Im neuen System gibt es eine wichtige Sperre: In den ersten 3 Beitragsjahren ist das Guthaben nicht auszahlbar, sondern wird bei Beendigung in die nächste Vorsorgekasse übertragen. Das gilt unabhängig vom Beendigungsgrund — auch bei Pensionsantritt nach weniger als 3 Beitragsjahren wird nur übertragen, nicht ausgezahlt.

Bei Eigenkündigung in den ersten 3 Jahren bleibt das Guthaben ebenfalls in der Kasse — auch nach 3 Jahren ist ein Auszahlungsantrag erst nach Beendigung möglich. Wichtig zu wissen: Die Beiträge sind nicht "weg", sie werden weitergeführt.

Auszahlung bei Pensionsantritt

Der häufigste Auszahlungsanlass — und derjenige, der die meisten Fragen aufwirft. Die Regeln unterscheiden sich grundlegend zwischen Alt und Neu.

Abfertigung Alt bei Pensionsantritt

Bei Pensionsantritt (Alterspension, Korridorpension, Schwerarbeitspension, Hacklerregelung, Invaliditätspension) steht die Abfertigung Alt immer voll zu — auch bei Eigenkündigung. Voraussetzung:

1. Das Dienstverhältnis muss aus Anlass des Pensionsantritts enden
2. Mindestens 10 Jahre Dienstzeit (Sonderfall: bei Invaliditätspension genügen 5 Jahre)
3. Tatsächliche Pensionsantrittserklärung gegenüber der Pensionsversicherungsanstalt

Wichtig: Wer mit 60 in einvernehmlicher Auflösung ausscheidet und erst mit 65 in Pension geht, riskiert den Anspruchverfall, weil die zeitliche Verbindung fehlt. Praxisempfehlung: Pensionsantrag und Beendigungsschreiben sollten innerhalb weniger Wochen liegen, optimalerweise als verbundenes Vorhaben dokumentiert.

Abfertigung Neu bei Pensionsantritt

Bei der Abfertigung Neu wählen Sie zum Pensionsantritt aus mehreren Auszahlungsoptionen:

Option 1: Einmalauszahlung (Kapitalleistung)

• Vorsorgekasse zahlt das gesamte Guthaben aus
• Begünstigte 6 %-Lohnsteuer
• Keine Sozialversicherungsabgaben
• Antrag bei der Vorsorgekasse, Auszahlung binnen 6 Wochen

Option 2: Lebenslange Rente

• Monatliche Auszahlung als Zusatzpension
• Tarifsteuer (kein 6 %-Tarif)
• Kein Erbanspruch nach Tod (außer Hinterbliebenenrente vereinbart)
• Auszahlung über Vorsorgekasse selbst oder über Pensionskasse/Versicherung

Option 3: Übertragung in eine Pensionskasse

• Steuerneutraler Transfer
• Auszahlung später als Pensionskassenleistung
• Sinnvoll bei größeren Beträgen für lebenslange Versorgung

Option 4: Weiterveranlagung

• Guthaben bleibt in der Vorsorgekasse stehen
• Verfällt nicht
• Auszahlungsantrag jederzeit möglich

Welche Option ist die richtige?

Die Wahl hängt von individuellen Faktoren ab: Höhe des Gesamtguthabens, Pensionseinkommen, Lebenserwartung, Familiensituation. Faustregeln:

• Bei Guthaben unter 12.000 €: Einmalauszahlung (Rente wäre zu gering, Verwaltungsaufwand hoch)
• Bei Guthaben über 30.000 € und gesundem Pensionseinkommen: Pensionskassen-Übertragung in Erwägung ziehen
• Bei Bedarf an Liquidität: Einmalauszahlung — die 6 %-Steuer ist immer günstiger als später anfallende Tarifsteuer

Freiwillige Abfertigung — wann steuerbegünstigt

Über die gesetzliche Abfertigung hinaus können Arbeitgeber freiwillige Abfertigungen leisten — typische Anlässe: Aufhebungsvereinbarungen, Sozialpläne bei Betriebsstilllegungen, Anerkennung langjähriger Mitarbeiter beim Ausscheiden.

Die steuerliche Behandlung dieser freiwilligen Zahlungen folgt § 67 Abs 6 EStG (sog. Viertelregelung und Zwölftelregelung):

Viertelregelung (Grundbegünstigung)

Bis zu einem Viertel der laufenden Bezüge der letzten 12 Monate kann mit dem begünstigten 6 %-Lohnsteuersatz besteuert werden. Beispiel: Wer in den letzten 12 Monaten 48.000 € brutto verdient hat, kann 12.000 € freiwillige Abfertigung mit 6 % versteuern.

Zwölftelregelung (mit Dienstzeit gestaffelt)

Zusätzlich kann ein weiterer Betrag mit 6 % besteuert werden, gestaffelt nach Dienstjahren:

Über den begünstigten Rahmen hinaus

Was über die Viertel- und Zwölftelregelung hinausgeht, wird mit der vollen Tarifsteuer besteuert (Grenzsteuersatz bis 55 %). In Praxis ist das oft der Grund, warum bei Aufhebungsverhandlungen die "Bruttosumme" allein nicht entscheidend ist — die effektive Nettoabfertigung ergibt sich erst nach Anwendung der korrekten Steuerverteilung.

Verzicht auf Abfertigung Alt im Tausch gegen freiwillige Zusatzleistungen

Eine häufig genutzte Konstruktion: Der Arbeitnehmer mit Anspruch auf Abfertigung Alt verzichtet bei einvernehmlicher Auflösung formal auf einen Teil seines Anspruchs — im Gegenzug erhält er eine erhöhte freiwillige Abfertigung mit erweiterter steuerlicher Begünstigung. Das kann zu einem höheren Nettoauszahlungsbetrag führen, vorausgesetzt die Konstruktion ist sauber dokumentiert und nicht als verdeckte Umgehung erkennbar.

Ich empfehle, derartige Konstruktionen ausschließlich anwaltlich begleitet zu vereinbaren — die steuerliche Anerkennung durch das Finanzamt ist nicht immer garantiert.

Berechnungsbeispiele

Beispiel A — Abfertigung Alt, 25 Dienstjahre

Sachverhalt: Herr M. ist seit 1999 bei einem Industrieunternehmen beschäftigt. 2026 wird er vom Arbeitgeber aus betriebsbedingten Gründen gekündigt. Sein letztes Monatsentgelt (inkl. Sonderzahlungs-Aliquote) beträgt 3.500 €.

Berechnung:

Bei Tarifbesteuerung wäre die Steuer rund 17.640 € — die 6 %-Begünstigung spart Herrn M. rund 15.120 €.

Beispiel B — Abfertigung Neu, 15 Beitragsjahre

Sachverhalt: Frau K. ist seit 2011 bei einem IT-Unternehmen beschäftigt. 2026 löst sie das Dienstverhältnis einvernehmlich auf. Durchschnittliches Bruttomonatsentgelt: 3.000 € (inkl. Sonderzahlungs-Aliquote). Vorsorgekasse: Valida Plus, durchschnittliche Veranlagungsrendite 2 % p.a.

Berechnung:

Beispiel C — Mischfall (Übertritt vom alten ins neue System)

Sachverhalt: Herr S. ist seit 1995 beschäftigt — vor dem Stichtag 1.1.2003. Mit dem Arbeitgeber vereinbart er 2008 (also mehr als 5 Jahre nach dem Stichtag) einen Übertritt ins neue System ("Stichtagsabrede" gemäß § 47 BMSVG). Die Abfertigung-Alt-Anwartschaft wird auf einen Stichtag eingefroren und in die Vorsorgekasse eingebracht. Ab 2008 läuft das System "Abfertigung Neu" weiter.

2026 geht Herr S. mit 63 Jahren in Korridorpension. Sein letztes Monatsentgelt: 4.200 €.

Berechnung der Übertragssumme (Einfrierung 2008):

Plus Abfertigung Neu (2008 – 2026, also 18 Beitragsjahre):

Vergleich: Wenn Herr S. nicht übergetreten wäre, hätte er bei Korridorpension nach 31 Dienstjahren die 12 Monatsentgelte (Höchstanspruch) erhalten = 50.400 € brutto / ca. 47.376 € netto. Der Übertritt war für ihn finanziell ungünstig. Bei Stichtagsabreden empfiehlt sich daher immer eine vorgängige Berechnung der Alternativen.

Beispiel D — Abfertigung Alt, berechtigter vorzeitiger Austritt

Sachverhalt: Frau L. ist seit 1998 bei einem Handelsunternehmen beschäftigt. 2026 entdeckt sie, dass der Arbeitgeber bereits seit 6 Monaten Überstunden nicht ausbezahlt. Sie tritt nach erfolgloser Mahnung gemäß § 26 AngG vorzeitig aus. Letztes Monatsentgelt: 3.800 €.

Berechnung:

Plus offene Überstundenforderung, Urlaubsersatzleistung, aliquote Sonderzahlungen. In Summe geht es hier oft um Beträge im Bereich von 50.000 € bis 60.000 €.

Was tun, wenn der Arbeitgeber nicht zahlt?

Die Abfertigung Alt zahlt der Arbeitgeber direkt — und nicht selten gibt es hier Konflikte: zu niedrige Berechnung, verweigerte Anerkennung, Streit um den Beendigungsgrund.

Schritt 1 — Außergerichtliche Geltendmachung

Vor jeder Klage steht die schriftliche Geltendmachung:

• Brief mit konkreter Forderung, Begründung und Frist (typischerweise 14 Tage)
• Berechnungsgrundlage (Dienstzeit, Monatsentgelt, Anspruchssatz) detailliert
• Empfehlung: Versand per RSb-Brief oder als Einschreiben mit Rückschein

Schritt 2 — Verjährungsfrist beachten

Die Abfertigung verjährt nach 3 Jahren ab Fälligkeit (§ 1486 ABGB). Die Fälligkeit tritt mit Beendigung des Dienstverhältnisses ein. Achtung: In manchen Kollektivverträgen sind kürzere Verfallsfristen (oft 3 oder 6 Monate) vereinbart — diese gelten nicht für die Abfertigung selbst (die ist gesetzlich geregelt), wohl aber für Lohn- und Sonderzahlungs-Ansprüche aus dem Dienstverhältnis.

Schritt 3 — Klage beim Arbeits- und Sozialgericht

Bei verweigerter Zahlung führe ich die Klage vor das Arbeits- und Sozialgericht (ASG). Vor dem ASG gilt die Sondervorschrift des § 50 ASGG: bis zu einem Streitwert von 5.000 € (!) ist kein Anwaltszwang — in der Praxis ist anwaltliche Vertretung aber bei Abfertigungs-Streitigkeiten unverzichtbar, da die Beweisführung (Dienstzeit, Monatsentgelt, Beendigungsgrund) komplex ist.

Insolvenz des Arbeitgebers — der Insolvenz-Entgelt-Fonds

Wird der Arbeitgeber insolvent, springt der Insolvenz-Entgelt-Fonds (IEF) ein — für offene Lohnforderungen UND für Abfertigung Alt. Die Frist zur Anmeldung beim IEF beträgt 6 Monate ab Konkurseröffnung oder Beendigung des Dienstverhältnisses. Hier ist Schnelligkeit entscheidend.

Die Abfertigung Neu ist insolvenzfest — das Guthaben liegt bei der Vorsorgekasse, die ein vom Arbeitgeber rechtlich getrenntes Sondervermögen führt.

Steuerliche Behandlung (6 % LSt, keine SV)

Die steuerliche Begünstigung ist einer der zentralen Vorteile der Abfertigung — und einer der Gründe, warum sie in Aufhebungsverhandlungen so attraktiv ist.

Gesetzliche Abfertigung (Alt UND Neu)

• Lohnsteuer: pauschal 6 %
• Sozialversicherung: keine
• Gilt unabhängig von Tarifsteuerklasse und Höhe

Vergleich: Bei einem Jahresgehalt von 56.000 € liegt der Grenzsteuersatz bei 42 %. Eine reguläre Sonderzahlung würde mit etwa 42 % besteuert (durch das "Sechstel" sogar etwas geringer, aber deutlich über 6 %).

Freiwillige Abfertigung

Wie oben dargestellt: Viertel- und Zwölftelregelung bestimmen, welcher Teil mit 6 % besteuert wird. Der Rest unterliegt der Tarifsteuer.

Sonderfall: Rentenauszahlung Abfertigung Neu

Wer sich für die monatliche Rentenauszahlung entscheidet, verliert die 6 %-Begünstigung — die Rente wird wie eine normale Pensionsauszahlung der Tarifsteuer unterworfen. Das macht die Einmalauszahlung aus rein steuerlicher Sicht meist günstiger; aus Versorgungssicht ist die Rente aber oft die solidere Lösung (insbesondere bei längerer Lebenserwartung).

Abfertigungssteuer und ESt-Erklärung

Die 6 %-Lohnsteuer wird direkt vom Arbeitgeber bzw. der Vorsorgekasse einbehalten und abgeführt — als Arbeitnehmer haben Sie keine eigene Steuerverpflichtung. In der Arbeitnehmerveranlagung (ESt-Erklärung) ist die Abfertigung nicht steuerpflichtig zu erklären — sie ist mit der Sondersteuer abgegolten.

Spezialfall BUAK — Bau-Abfertigung

Im Baugewerbe und Bauhilfsgewerbe gilt eine Sonderregelung über die BUAK (Bauarbeiter-Urlaubs- und Abfertigungskasse). Vereinfacht:

• Beitragspflicht: Arbeitgeber zahlt monatlich an die BUAK
• Auszahlungsanspruch: bei Beendigung jeder Beschäftigung (auch bei Eigenkündigung)
• Höhe: angelehnt an die gesetzliche Staffelung der Abfertigung Neu
• Verwaltung: BUAK Betriebliche Vorsorgekasse

Wichtig für Bauarbeiter: Die Abfertigungsansprüche aus mehreren Bau-Dienstverhältnissen werden bei der BUAK kumuliert — auch bei häufigen Arbeitgeberwechseln entsteht ein durchgehender Anspruch. Kontostand abfragbar über das BUAK-Mitgliederportal mit ID Austria.

Häufige Fallstricke aus der Praxis

In der Beratungspraxis zeigen sich immer wieder dieselben Konstellationen, in denen Arbeitnehmer ohne anwaltliche Begleitung erhebliche Beträge verlieren können. Die häufigsten:

1. Voreilige Eigenkündigung trotz Abfertigung-Alt-Anspruch

Klassischer Fehler: Arbeitnehmer mit 18 Dienstjahren findet einen neuen Job, kündigt selbst — und verliert die Abfertigung Alt (in diesem Fall: 6 Monatsentgelte, also bei 3.500 € Brutto rund 21.000 €). Lösung: einvernehmliche Auflösung mit dem Arbeitgeber verhandeln. Diese erhält den vollen Anspruch.

2. Aufhebungsvereinbarung unterzeichnen ohne Abfertigungsklausel

Manche Aufhebungsvereinbarungen enthalten einen pauschalen "Generalverzicht" — wer unterschreibt, verzichtet auf alle weiteren Ansprüche, einschließlich der Abfertigung. Sauber formuliert ist nicht der Verzicht selbst das Problem, sondern die fehlende explizite Regelung der Abfertigung. Niemals unterzeichnen, bevor ein Anwalt die Klausel gegengelesen hat.

3. Unklare Beendigungsform — "wer hat zuerst gekündigt?"

Wenn Arbeitnehmer und Arbeitgeber gleichzeitig kündigen oder es Streit über die Reihenfolge gibt, hängt der Abfertigungsanspruch oft am Beweis. Hier ist die schriftliche Dokumentation kritisch.

4. Nichtgeltendmachung der Beitragspflicht-Verletzung

Wenn der Arbeitgeber jahrelang keine oder zu niedrige Beiträge an die Vorsorgekasse abgeführt hat, entsteht ein Schadenersatzanspruch. Ich prüfe bei Mandaten mit Abfertigung-Neu-Bezug standardmäßig den Kontostand gegen die tatsächlich gezahlten Beträge — Differenzen sind häufig.

5. Pensionsantritts-Klausel im Übertrittsvertrag (Abfertigung Alt → Neu)

Wer in den ersten Jahren nach 2003 einen Übertrittsvertrag unterschrieben hat, sollte diesen genau prüfen — viele dieser Übertritte waren für die Arbeitnehmer ungünstig. Eine rückwirkende Korrektur ist heute schwierig, aber in Einzelfällen möglich.

Verbindung zu Kündigung und Beendigung

Die Abfertigung ist Teil eines größeren Beendigungsbildes. Wer eine Kündigung erhält, muss neben der Abfertigung weitere Aspekte koordinieren — Anfechtungsfristen, AMS-Meldung, Urlaubsersatzleistung. Im Beitrag Kündigung erhalten — welche Fristen muss ich beachten? gehe ich auf die Gesamtdynamik einer Kündigungssituation ein.

Für meine generelle Beratungsleistung im Arbeitsrecht gilt: Ich kopple Abfertigungsberechnung, Anfechtungsprüfung und Verhandlungsstrategie. Eine isolierte Abfertigungsberatung ohne Berücksichtigung der Beendigungsform ist meist suboptimal — der größte Hebel liegt in der Wahl bzw. Aushandlung der Beendigungsform.

Praxis-Hinweis: Drei Wochen Vorlauf machen den Unterschied

Wer im Sommer 2026 einen Pensionsantritt mit Jahresende plant — beginnen Sie jetzt mit der Vorbereitung. Drei Wochen Vorlauf reichen in der Regel aus, um:

• den Kontostand bei der Vorsorgekasse abzufragen und mit den Beitragspflichtdaten abzugleichen
• die Abfertigung-Alt-Berechnung anhand der Lohn-Jahresdaten zu erstellen
• eine schriftliche einvernehmliche Auflösung mit dem Arbeitgeber zu verhandeln
• den Pensionsantrag bei der Pensionsversicherungsanstalt zu stellen
• die Wahl Einmalauszahlung vs Rente steuerlich zu optimieren

Wer kurzfristig vor schwieriger Beendigung steht (Druck zur Eigenkündigung, drohende Aufhebungsvereinbarung), sollte vor jeder Unterschrift anwaltlich beraten werden. Eine Erstberatung kostet einen Bruchteil dessen, was ein verlorener Abfertigungsanspruch wert ist — siehe meine Honorarordnung und mein Angebot zur Erstberatung.

Zusammenfassung — der schnelle Überblick

• Stichtag 1.1.2003 entscheidet zwischen Alt und Neu
• Alt: 2 bis 12 Monatsentgelte, verfällt bei Eigenkündigung (außer Pensionsantritt, Mutterschaft, berechtigter Austritt)
• Neu (BMSVG): 1,53 % vom Brutto in Vorsorgekasse, Guthaben bleibt grundsätzlich erhalten — Auszahlung und Verfügung an gesetzliche Voraussetzungen (Beendigungsart, Mindestbeitragsjahre) geknüpft
• Kontostand über das Online-Portal der jeweiligen Vorsorgekasse (Valida, Allianz, BONUS, BUAK etc.)
• Steuer: 6 % Lohnsteuer, keine SV — Begünstigung gilt für gesetzliche Abfertigung uneingeschränkt
• Verjährung: 3 Jahre ab Beendigung
• Insolvenz: Abfertigung Alt durch IEF gesichert (6 Monate Anmeldefrist), Abfertigung Neu insolvenzfest
• Wichtigster Hebel bei langer Dienstzeit: einvernehmliche Auflösung oder berechtigter Austritt (§ 26 AngG) statt Eigenkündigung

Ich prüfe Ihren konkreten Fall: Anspruchshöhe, Beendigungsstrategie, steuerliche Optimierung, Verhandlungsspielraum. Ein 30-minütiges Erstgespräch ist der wirtschaftlichste erste Schritt — vor allem dann, wenn die Beendigung bevorsteht und noch verhandelt werden kann.

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Stand der Information: 2026-05-25. Inhalt nach bestem Wissen und ohne Anspruch auf Vollständigkeit; ersetzt keine Einzelfallberatung.